1. 关于交易性金融资产的处置问题 求第6个会计分录的详解,主要是后面的数字怎么来的
卖价8元*5万股-交易费用1000元=399000元
账面余额: —成本415000元
—公允价值变动10000元(85000-75000)(借方)
售价和账面价值的差额计投资收益:399000-(415000+10000)= -26000(卖亏记投资收益借方)
同时把原计入公允价值变动损益的10000转入投资收益。
2. 交易性金融资产的会计分录处理。求~
3. 交易性金融资产出售时投资收益的确定问题求详细会计分录
2018初级会计93:讲明白交易性金融资产处置时的会计分录
4. 交易性金融资产的处置,会计分录怎么做?请详细一点
【交易性金融资产-分录举例】
交易性金融资产,也就是短期持有股票,是企业有点闲钱,想赚点小利益的。
比如说,
1)【初始投资】企业投资股票10万,相关交易费用0.5万,划分为交易性金融资产
会计分录:
借:交易性金融资产-成本 10万
贷:银行存款 10万
借:投资收益 0.5万
贷:银行存款 0.5万
2)持有期间,公允价值上涨为12万,计入公允价值变动损益科目。
借:交易性金融资产-公允价值变动 2万
贷:公允价值变动损益 (12-10)2万
3)持有期间,公允价值又从12万变为11万,公允价值又下降了。
借:公允价值变动损益 1万
贷:交易性金融资产-公允价值变动 (12-11)1万
4)把交易性金融资产卖掉,卖了15万。
借:银行存款 15万
贷:交易性金融资产-成本 10万
交易性金融资产-公允价值变动 1万
投资收益(差额) 4万。
最终,整个投资的投资收益是多少?
一开始投出10万+0.5万的交易费用,最终受到15万。
所以,整个投资收益是15-10.5万=4.5万
稻丁特训.
5. 交易性金融资产,在实际处置时如何了解其会计分录?
step1
借:银行存款 (卖出实际收到多少钱)
贷:交易性金融资产—成本 (买入时的成本)
—公允价值变动 (卖出时交易性金融资产总账账面价值和公允价值的差,账面小于公允记贷方,账面大于公允记借方,此例是公允价值高于账面,就是赚钱了)
投资收益 (实际收到的钱减去上面2项的金额)
step2
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益 (结平交易性金融资产—公允价值变动,转入损益类账户公允价值变动损益)
step3
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
这样就好了。以上例子是赚了钱的做法,若是亏了钱,第一步的交易性金融资产—公允价值变动做到借方,第二和第三步两个科目方向反一下,投资收益变为借方就是损失
6. 交易性金融资产账务处理 求所有会计分录
2008年1月8日,取得债券:
借:交易性金融资产——成本 25500000(2600-50=2550万元)
应收利息——丙公司 500000
投资收益 300000
贷:银行存款 26300000
2008年2月5日,收到购买时的债券利息:
借:银行存款 500000
贷:应收利息——丙公司 500000
2009年初,收到持有期间的债券利息:
借:应收利息——丙公司 1000000
贷:投资收益 1000000
借:银行存款 1000000
贷:应收利息——丙公司 1000000
2008年6月30日,债券的期末计量:
公允价值=2580万元,账面余额=2600-50=2550万元,公允价值>账面余额
2580-2550=30万元
借:交易性金融资产——公允价值变动 300000
贷:公允价值变动损益 300000
2008年12月31日,债券的期末计量:
公允价值=2560万元,账面余额=2580万元,公允价值<账面余额
2580-2560=20万元
借:公允价值变动损益 200000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 200000
2009年1月15日,①出售债券:【结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0】
借:银行存款 25000000
投资收益 600000(差额2550+10-2500=60万元)
贷:交易性金融资产——成本 25500000
——公允价值变动 100000(30-20=10万元)
②转出公允价值变动损益:【结平“公允价值变动损益”账户,余额为0】
借:公允价值变动损益 100000(30-20=10万元)
贷:投资收益 100000
7. 交易性金融资产的会计分录,并确认投资收益
购入时:
借:交易性金融资产——成本 840
投资收益 4
应收股利 16
贷:银行存款 860
出售:
借:银行存款 960
贷:交易性金融资产——成本840
投资收益 120
出售交易性金融资产确认的投资收益:960-840=120万元
8. 交易性金融资产中投资收益的会计处理
1、权责发生制,期初未发放的是本期之前就已经产生的,这样所引起的损益变动是前期的而非本期的
2、累计投资收益,指的是某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益的总和
目的:计算由某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益,确定这项投资是赚了还是亏了,赚了多少,亏了多少
处理方法:从增加该交易性金融资产开始算,直到处理,这整个过程由它引起的所有的损益变动
3、交易性金融资产的计价很简单,实际支付的(当然手续费之类的是要计入投资收益的)。面值和票面利率是为了计算持有期间的应收利息的,实际支付和实际利率是计算应计入投资收益里的部分的。实际支付是票面价值和利息按照实际利率折现而得的现值。