2019年终奖怎么算个税？2019年终奖计税方法

1. 2019年终奖怎么算个税？2019年终奖计税方法

      转眼之间，2018年只剩下最后几天了。作为上班族，年底最期待的除了假期，就是年终奖了。很多人对年终奖有疑问，比如年终奖怎么算个税？下面就来简单说一说，请看下文。
      大家都知道，2018年10月1日起施行了个税法起征点(5000)和税率，新个税法于2019年1月1日起施行。届时，工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。年终奖作为全年收入，在2019年将会并入年度综合计算。      也就是说，2018年发年终奖和2019年发年终奖，计算方式是不一样的，下面依次说明。2019年1月1发放的年终奖      2019年1月1发放的年终奖，适用2011版《个人所得税》。具体计算方法为将年终奖金额除以12个月，以每月平均数来确定税率以及速算扣除数，然后根据公式计算。      计算公式：应纳税额=年终奖的总额×适用税率-速算扣除数。      打个比方，小明在12月份领到1万元年终奖，12月工资为5500元。10000/12=元，对应税率为3%，速算扣除数为0元，需要缴纳的个税为10000*3%-0=300元。      如果小明12月工资为4900元，年终奖10100元。由于工资不足起征点，需要从年终奖拿出100元补足，剩下的1万元来计算年终奖个税，同样是300元。2019年1月1日后发放的年终奖      2019年1月1日发放的年终奖，算作2019年的收入，可能不会分摊到2018各个月份来确定适用的税率，而是和劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得合并计税。在扣除6万元免征额后，根据余额区间适用个人所得税税率，缴纳个个人所得税会更高，政策的不确定性较大。      总的来说，在2018年12月31日之前发放年终奖，可以除以12，分摊到各个月份分别计算税率，并且不计入2019年度综合所得；在2019年1月1日之后发放年终奖，不能除以12，分摊到各个月份分别计算税率，应计入2019年度综合所得合并纳税。

2. 2019年年终奖个人所得税计算方法

一、年终奖扣税计算公式有两种情况：
1、一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
2、另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

二、7种不同情况个税扣税标准:
1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;
2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元;
3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元;
4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;
5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;
6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元;
7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%,速算扣除数13505元.

3. 2019年年终奖是怎么扣税的计算公式

全月应纳税所得额=把应发的工资（税前工资）-五险一金-5000（起征额）。
如果是年终奖，同样要确定全月应纳税所得额，直接把年终奖的总数除以12（月份）就可以得出公式为：年终奖应缴纳税所得额=税前总年终奖收入/12。
平时工资和年终奖的个人所得税额计算公式是一样的，为全月应纳税所得额*个税税率-速算扣除额。

扩展资料：
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。
《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

4. 2019最新年终奖个人所得税如何计算

年终奖个税怎么计算？两种办法自行选！

5. 2019年年终奖是怎么扣税的计算公式

根据税务部门关于年终奖个税计算的解释：全年一次性奖金以发放当月的适应税率和速算扣除数进行计算，若全年一次性奖金发放月份在2018年10月1日（含）后的，可以适用新的适用税率和速算扣除数。
如果年终奖在2018年12月31日之前发放，可以除以12，分摊到各个月份分别计算税率，并且不计入2019年度综合所得；
如果是在2019年1月1日之后发放，不能除以12分摊到各个月份分别计算税率，应计入2019年度综合所得合并纳税，在减除6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的余额，为应纳税所得额。这部分具体的计算方案还没有看到官方解释。
接下来咱们就先说说适用于在2018年12月31日之前发放的年终奖个税计算。
这部分的计算分两部分：
如果2018年12月应纳税所得额≥5000元，则年终奖=应发年终奖
如果2018年12月应纳税所得额＜5000元，则年终奖=应发年终奖-(5000-2018年12月应纳税所得额))
也就是先填平了12月份不足5000的坑，剩余部分再计算个税。
具体的公式是：
=LOOKUP(MAX(1%%,(B2+MIN(A2-5000,0))/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(B2+MIN(A2-5000,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10)
公式中的A2，是12月份扣除社会保险、公积金以及其他专项扣除后的应税工资额。
公式中的B2，是应发年终奖金额。

公式有点小复杂，但是咱们不用纠结，吃一盘炒鸡蛋也不一定非要会下蛋才行，只要咱们会套用就好了。
另外，在不考虑12月份应税所得额的前提下，关于年终奖多发1元少得几千的坑，老祝也整理在这里了，小伙伴们计算时务必注意：

不知是近期询问此问题的人太多所致，还是真的应验了“日有所思夜有所梦”这句话，昨日，在梦中居然梦到2019年发放2018年度年终奖时这样计算个人所得税：
某单位在2019年2月份发放2018年度年终一次性奖金，其中罗先生（月工资6000元）取得年终奖36000元，谭女士（月工资7000元）取得年终奖96000元，徐先生（月工资10000元）取得年终奖168000元。财务人员分别扣缴个人所得税如下：
1.罗先生取得年终奖36000元，应缴个人所得税：
（1）36000÷12＝3000（元）
（2）适用税率3%，应缴个人所得税1080元：36000×3%=1080（元）
罗先生实际取得税后奖金34920元。
2.谭女士取得年终奖96000元，应缴个人所得税：
（1）96000÷12＝8000（元）
（2）适用税率10%、速算扣除数为210元，应缴个人所得税9390元：
96000×10%－210＝9390（元）
谭女士实际取得税后奖金86610元。
3. 徐先生取得年终奖168000元，应缴个人所得税：
（1）168000÷12＝14000（元
（2）适用税率20%、速算扣除数为1410元，应缴个人所得税32190元：
168000×20%－1410＝32190（元）
徐先生实际取得税后奖金135810元。

6. 2019年终奖个人所得税计算方法

年终奖 简介   
 
 年终奖是每年度末企业给予员工的一种奖励，公司当年的经济效益和员工当年的业绩是年终奖计算的重要依据。年终奖的计算方法一般由企业根据自身情况进行调整，不同企业的年终奖计算方式有所不同。
 
   
 
 近年来，随着市场经济的发展和企业改革的深入，企业的薪酬比例分配发生了较大的变化。员工的固定收入在总收入中所占的比例越来越小，而员工的奖励所得在总收入中占的比例越来越大。
 
   
 
 年终奖计算方法
 
   
 
 1、月工资
 
   
 
 采用月工资计算年终奖是按照员工一个月、两个月或者更多月份的工资来计算。但是需要注意的是，月工资是每月的基本工资，还是每月实际发放的工资。通常情况下，员工每月实际发放的工资主要由当月基本工资、当月绩效奖金和当月各类补助组成。例如，某员工一个月实际发放的工资是1万，他的工资构成是5000的基本工资+3000的绩效工资+2000的补助，年终奖是2个月的工资。那么在核算年终奖的时候，如果按其实际发放的工资，那么年终奖就是2万；如果按其基本工资，那么年终奖就是1万。
 
   
 
 2、年终补助。
 
   
 
 采用年收入补助计算年终奖是按照劳动合同中约定的年薪补充来计算。部分员工在与企业签订劳动合同时，薪酬约定为月薪加上年终补助。采取这种方式计算年终奖最为简单，年终奖就是合同约定的金额，其浮动的原因主要与员工当年的绩效相关，而且一般不会浮动太大。例如，在某员工的劳动合同中，签署的月薪是1万，年终补助是15万。那么该员工的年总收入为27万左右，年终奖为15万左右。
 
   
 
 3、企业经济效益和员工绩效
 
   
 
 按照企业的经济效益和员工的绩效来计算年终奖较为麻烦。如果按照这种方法计算年终奖，通常企业的计算方法是，拿出企业年度利润一定的比例作为年终奖，然后根据职级、岗位、员工当年绩效和薪酬规定等进行划分。不同企业对职级、岗位、员工当年绩效等有不同的划分比例。
 
   
 
 年终奖个人所得税计算方法
 
   
 
 年终奖没有起征点，需要对其全额征税，但它的法定税率和速算扣除数并非是按年终奖总金额确定的。年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数
 
   
 
 具体如下：
 
   
 
   
 
   
 
 按照2018年最新个人所得税计算举例：
 
   
 
 1、当发放年终奖的员工当月 税后工资 高于5000元时
 
   
 
 年终奖个人所得税=年终奖*税率-速算扣除数
 
   
 
 税率是把年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；
 
   
 
 例：赵某2019年1月税后工资6000，年终奖24000，无其它收入。
 
   
 
 （1）   将赵某年终奖除以12个月，即：24000/12=2000元；　　
 
   
 
 （2）   按其商数2000确定适用税率为3%，速算扣除数为0
 
   
 
 赵某年终奖个人所得税=24000*3%=720元
 
   
 
 2、当发放年终奖的员工当月税后工资不超过5000元时
 
   
 
 年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-税后工资))*税率-速算扣除数，
 
   
 
 税率是把（（年终奖-(5000-税后工资)）/12）作为“应纳税所得额”对应的税率。
 
   
 
 例：钱某2019年1月税后工资3500，年终奖24000，无其它收入。
 
   
 
 （1）钱某2019年1月工资与费用扣除额的差额为5000-3500=1500元；　
 
   
 
 （2）钱某应纳税所得额=年终奖-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额=24000-1500=22500元　　
 
   
 
 （3）将钱某年终奖应纳税所得额除以12个月，即：22500/12=1875元；
 
   
 
 （4）按其商数确定适用税率为3%，速算扣除数为0；
 
    （5）钱某年终奖个人所得税=22500*3%=675元。

7. 2019年年终奖是怎么扣税的计算公式

全月应纳税所得额=把应发的工资（税前工资）-五险一金-5000（起征额）。
如果是年终奖，同样要确定全月应纳税所得额，直接把年终奖的总数除以12（月份）就可以得出公式为：年终奖应缴纳税所得额=税前总年终奖收入/12。
平时工资和年终奖的个人所得税额计算公式是一样的，为全月应纳税所得额*个税税率-速算扣除额。

扩展资料：
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。
《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

8. 2019年年终奖个税怎么算

 年底最让人期待的便是发年终奖了，这是企业对自己一年来工作业绩的肯定和鼓励。而年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。那么，拿年终奖的你，在欣喜之余，你知道自己应该交多少税吗?年终奖个税怎么算呢?现在请跟着我来好好算算这笔账吧。
    
  年终奖个人所得税计算方法
  国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
  年终奖个人所得税计算方式：
  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
  该条款的要点是：1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
  四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
  五、全年一次性奖金如何缴纳个税?
  单独作为一个月工资、薪金所得纳税，将雇员当月全年一次性奖金除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。 当月工资薪金所得≥费用扣除额的，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数当月工资薪金所得<费用扣除额的应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
  注意：1.该办法每人每年只许采用一次; 2.其它奖金与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
  六、年底双薪问题
  《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定，国税函[2002]629号第一条有关“双薪制”计税方法停止执行(即：已取消年底双薪的单独计税办法)。 个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性资金计税办法计税。 如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)，如果二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资、薪金，统一计算个人所得税。